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    • 도움이 필요해요?? / 전문 서비스
    • 2026/08/17 (Mon)

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    일미 사회보장 협정 ： 연금 ・ 사회보험료 이중 납부를 방지하기 위한 절차

    일본에서 미국으로 일시적으로 파견되는 주재원에게 있어, 일본과 미국 양국에서 사회보험료를 납부하는 것은 큰 부담이 됩니다.
    이러한 이중 부담을 방지하고, 일정한 조건을 충족하는 경우 양국의 연금 가입 기간을 합산할 수 있도록 하는 제도가 바로 미일 사회보장협정 （ U.S.-Japan Social Security Totalization Agreement ）입니다.
    또한, 미국 기업에 현지 채용된 분에 대해서는 원칙적으로 미국의 사회보장 제도가 적용됩니다.

    이중 납부 방지――일시 파견의 ‘5년 규칙’
    일본 사업주로부터 미국으로 일시적으로 파견되는 근로자의 경우, 파견 기간이 5년 이내로 예상되고 파견 전부터 일본 사업주와의 고용 관계가 있는 등의 조건을 충족하는 경우에는 원칙적으로 일본 사회보장제도에 계속 가입합니다.
    이 경우, 일미 사회보장 협정에 따라 미국의 Social Security 세금 및 Medicare 세금 （ FICA Tax ） 부담이 면제될 가능성이 있습니다.
    단, 이 협정은 모든 사회보험 제도를 대상으로 하는 것은 아닙니다. 실업 보험, 산재 보험 및 기타 제도에 대해서는 각각 별도로 확인이 필요합니다.

    ‘적용 증명서’를 취득해야 합니다
    미국의 사회보장세 및 메디케어세 면제를 받으려면, 일본의 사업주가 일본연금기구에 ‘사회보장협정 적용 증명서’ 발급을 신청해야 합니다.
    증명서 교부 후에는 미국의 근무처나 급여 계산 담당자에게 제출하거나 제시하여, 급여 계산 시 사회보장세 및 메디케어세가 잘못 원천징수되지 않도록 해야 합니다.
    적용 증명서 신청은 원칙적으로 파견 시작 전에 하는 것을 권장합니다. 신청서는 근무 시작 예정일로부터 대략 6개월 전부터 제출할 수 있습니다.
    또한, 적용 증명서 없이 미국에서 급여 계산이 시작되면 미국의 사회보장세 및 메디케어세가 원천징수될 가능성이 있습니다. 주재 시작 전에 일본 본사, 미국 법인 및 급여 계산 회사 간에 처리 방안을 확인해 두는 것이 중요합니다.

    파견 기간이 5년을 초과하는 경우
    파견 기간이 당초부터 5년을 초과할 것으로 예상되는 경우, 원칙적으로 미국의 사회보장 제도가 적용됩니다.
    또한, 당초에는 5년 이내로 예정되어 있었더라도 실제 파견 기간이 5년을 초과하는 경우에는 원칙적으로 5년이 경과한 후부터 미국의 사회보장 제도가 적용됩니다.
    단, 예견할 수 없었던 사정 등 특별한 사유로 인해 파견 기간을 연장할 필요가 발생한 경우에는, 일본의 사업주가 ‘적용 증명 기간 지속 ・ 연장 신청서’를 제출할 수 있습니다.
    연장은 자동으로 승인되는 것이 아니며, 일본과 미국의 관련 기관에 의한 개별 심사 및 합의가 필요합니다. 연장 가능성이 있는 경우, 현재의 적용 기간이 종료되기 전에 절차를 시작하는 것이 중요합니다.

    연금 수급 자격 기간의 ‘통산’
    미국의 사회보장(Social Security) 노령 연금을 일반적인 방법으로 수급하기 위해서는 원칙적으로 40크레딧이 필요합니다.
    1년 동안 취득할 수 있는 크레딧은 최대 4크레딧이므로, 일반적으로는 약 10년간 미국에서의 가입이 필요합니다.
    미국에서 취득한 크레딧만으로는 수급 자격을 충족하지 못하는 경우에도, 일미 사회보장 협정에 따라 일본의 연금 가입 기간을 수급 자격 판정에 합산할 수 있는 경우가 있습니다.
    단, 미국 측에서 일본의 가입 기간을 합산하기 위해서는 원칙적으로 미국에서 최소 6크레딧을 취득하고 있어야 합니다.
    또한, 미국에서 취득한 크레딧만으로 수급 자격을 충족하는 경우에는 일본의 연금 가입 기간을 더해 급여액을 늘릴 수 없습니다.

    일본과 미국의 연금이 하나로 합쳐지는 것은 아닙니다
    가입 기간을 합산하여 수급 자격을 충족한 경우라도, 일본과 미국의 연금이 하나로 통합되어 지급되는 것은 아닙니다.
    일본과 미국은 각국의 가입 기간 및 보험료 납부 실적 등을 바탕으로 급여액을 산정하여, 각국에서 연금을 지급합니다.
    통산 제도는 주로 ‘연금을 수급하기 위해 필요한 가입 기간을 충족하는지’를 판단하기 위한 제도입니다.

    Social Security Fairness Act에 따른 제도 개정
    2025년 1월 5일에 Social Security Fairness Act of 2023이 제정되어, 그동안 일부 수급자의 Social Security 급여액을 감액하던 다음 제도가 폐지되었습니다.

    WEP （ Windfall Elimination Provision ）
    GPO （ Government Pension Offset ） a>
    이 폐지 조치는 2024년 1월 이후 지급 대상이 되는 사회보장 급여에 소급 적용됩니다.
    이에 따라 일본의 공적 연금 등, 미국 사회보장세 대상이 아닌 근로를 기반으로 한 연금을 수급하고 있다는 이유만으로 WEP 또는 GPO에 의해 미국 사회보장 급여가 감액되는 일은 더 이상 없습니다.
    단, WEP 및 GPO가 폐지되더라도 다음 사항에 대해서는 개별적으로 확인해야 합니다.

    일본과 미국의 연금 가입 기간을 합산할 수 있는지
    미국 또는 일본의 연금 수급 자격을 충족하는지
    실제로 받을 수 있는 급여액
    연금 신청 절차
    일본과 미국 각각의 연금에 대한 세무상 취급
    주재 기간 중의 급여 계산 및 사회보험료 처리

    주재 시작 전에 확인해 두어야 할 사항
    일본에서 미국으로 주재원을 파견하는 경우에는, 파견 시작 전에 다음 사항을 확인하는 것을 권장합니다.

    파견 예정 기간이 5년 이내인지
    일본 본사와의 고용 관계가 지속되고 있는지
    일본의 사회보장제도에 계속 가입할 수 있는지
    적용 증명서를 취득했는지 미국 측의 급여 계산에서 FICA 세금이 올바르게 면제되고 있는지
    주재 기간이 연장될 가능성이 있는지
    일본과 미국 중 어디에서 급여가 지급되는지
    미국 연방세 ・ 주세에 대한 신고 의무가 있는지

    적용 증명서를 취득했더라도 미국의 연방 소득세나 주 소득세까지 면제되는 것은 아닙니다. 사회보장세 처리와 소득세 처리는 별개의 제도이므로 주의가 필요합니다.
    본 기사는 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며, 법적 ・ 세무적 조언이 아닙니다. 개별 상황에 따라 적용 여부가 다르므로, 구체적인 사례에 대해서는 전문가와 상담하시기 바랍니다.

    오자키 마유미 회계사무소

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    비용 계상이나 신고 방법을 잘못하면 추가 세금이나 페널티가 발생할 수 있다.

    오자키 마유미 회계사무소에서는 일본어로 부업 ・ 겸업에 대한 세무 상담을 지원하고 있습니다.

    ・ 엔지니어 부업
    ・ 프리랜서
    ・ Uber Eats
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    ・ LLC 설립 상담
    a> 우선은 부담없이 상담해 주세요.

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    • 2026/08/09 (Sun)

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